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联盟分析-税务筹划 | 个人所得税专项抵扣分析 – 赡养老人专项扣除

摘要:|合规联盟原创出品?|个税专项附加扣除(全称:个人所得税专项附加扣除),是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六

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个税专项附加扣除(全称:个人所得税专项附加扣除),是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。

01

扣除限额标准

子女教育:纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按照每个子女每年12000元(每月1000元)的标准定额扣除。

继续教育:纳税人接受学历或非学历继续教育的支出,在规定期间可按每年4800元或3600元定额扣除。

大病医疗:纳税人在一个纳税年度内发生的自负医药费用超过1.5万元部分,可在每年6万元限额内据实扣除。

住房贷款利息:纳税人本人或配偶发生的首套住房贷款利息支出,可按每月1000元标准定额扣除。

住房租金:纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房,而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出,可根据承租住房所在城市的不同,按每月800元到1200元定额扣除。

赡养老人:纳税人赡养60岁(含)以上父母的,按照每月2000元标准定额扣除。

02

具体分析 - 赡养老人专项附加扣除

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案例?

丈夫李小白和妻子文雯双方父母均健在,两人均为独生子女,李小白父亲62岁,母亲61岁;文雯父亲65岁,母亲60岁。(以上年岁均为周岁)

请说明丈夫李小白和妻子文雯如何享受赡养老人专项附加扣除。

【解析】扣除方式说明:①李小白扣除2000元;②文雯扣除2000元。

【假设】:李小白还有一个妹妹,应如何处理?

【解析】李小白和其妹妹共同分摊每月的2000元(每年24000元)赡养老人专项附加扣除的额度,每人分摊的额度为每月1000元(每年12000元)。

不得出现:一人扣500元,一人1500元,因扣除最大额度为1000元。

从这些专项附加扣除的标准来看,一个总的基调就是‘宽’,较好地遵循了公平合理、切实减负、改善民生的原则。上面6项扣除中,只有住房租金的扣除标准是分区域的,其他几项扣除全国都是一个标准,这样就大大降低了操作难度。

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