摘要：“有可能你都不知道自己已经违反了加密纳税法则，但 IRS 会比你更清楚。”**

“美国国税局已开始向虚拟货币所有者写信，建议他们补缴税款，提交修改后的申报表 ; 这是该机构更大努力的一部分”。

以上是 7 月 26 日美国税务局 (Internal Revenue
Service) 在其官网上发布的一则报告标题。自今年 6 月初 IRS 宣布计划发布更多加密货币税收指南之后，这家面对加密货币已经沉默了 5 年之久的美国税务机构终于开始了自己的“肃清”之路。

报税教学信

据美国税务局 (Internal Revenue Service) 发布的报告，IRS 已开始向从事虚拟货币交易的纳税人寄信
，这些纳税人可能没有申报收入，也没有缴纳虚拟货币交易产生的税款，或者没有正确申报交易。

据报告称，IRS 于上周开始向纳税人发送教育信函。到 8 月底，预计将有 1 万多名纳税人收到这些信件。而这些纳税人的姓名是通过 IRS 正在进行的各种合规工作获得的。

事实上，加密货币一直是 IRS 刑事调查的重点领域，只不过在加密货币发展初期，IRS 并没有采取一些明显的举措来强制加密货币用户缴税。而随着加密货币的愈发壮大以及纳税新指南的即将推出，很明显，IRS 此次是有备而来。

据了解，在纳税细则方面，IRS 还是遵循其 2014 年的公告。美国国税局《2014-21 年公告》(PDF) 指出，虚拟货币是联邦税收用途的财产，合规工作遵循这些一般税收原则。国税局将继续考虑并征求纳税人和从业者在教育工作和未来指导方面的反馈意见。

而根据这份公告，当消费者持有比特币的时间不足一年时，收益将作为短期资本收益，与普通的收入税率相同，可能会高达 39%；当持有时间超过一年时，所得利润将被视为长期资本收益，税率较低，从 0 到 20% 不等。

而对于此次的“寄信”事件，美国国税局 (IRS) 局长查克•瑞蒂格 (Chuck
Rettig) 表示 :“纳税人应该认真对待这些信件，审查他们的税务申报文件，并在适当的时候修改过去的纳税申报单，偿还税款、利息和罚款。”

瑞蒂格进一步表示：“国税局正在扩大我们在虚拟货币方面的努力，包括增加数据分析的使用。我们专注于执法，帮助纳税人充分理解并履行他们的义务。”

3 种不同类型的通知书与推出原因

事实上，“寄信”事件并不是 IRS 的突击检查。

据了解，从 2019 年 6 月开始，美国国税局就已经开始向纳税人发送通知，让他们有机会自愿遵守不报告虚拟货币交易的规定。只不过，6 月份发出的只是少量通知。这些信件的
大规模邮寄主要是在 2019 年 7 月 22 日这一周进行，并持续到 8 月。

当时，美国国税局将该计划描述为一个“软通知”，提醒纳税人让他们自愿遵守。然而，在最初的计划中，只有 3 份新通知中的一份是真正的“软通知”，而另外 2 份都有可能被国税局强制执行。

这 3 份通知流程正好对应教育信函的 3 个版本: 第 6173 号、第 6174 号和第 6174- A 号。

第 6174 号：
这是一个软通知通知纳税人，他们有可能没有报告他们的虚拟货币交易。该通知要求他们检查自己的申报表，并在必要时提交一份经过修改的申报表，以纠正错误报告。
纳税人不需要对通知作出回应，国税局也不打算跟进这些通知。简而言之，这只是向纳税人提供的信息和他们如何遵守的教育。

第 6174-A 号：
这是美国国税局发出的“不那么温和的通知”。与第 6174 封信一样，这封信告诉纳税人，虚拟货币交易可能存在虚假报告。然而，该通知指出，国税局可能会采取后续的执法行动。同样，
如果纳税人认为他们是合规的，则不需要回应。收到此通知的纳税人应知道，他们已被列入“通知”，已被确定为未来可能执行的不合规纳税人。

第 6173 号：本通知要求纳税人对所称的不合规行为作出回应。
这封信提供了如何回应国税局的指示。美国国税局打算对这些回应进行跟进，以确定纳税人是否合规。

实际上，软通知计划对纳税人来说并不新鲜。而 IRS 通常使用软通知程序有两个原因 :**

1、提醒纳税人，他们计划开始关注某一特定领域的违规行为

2、了解该领域不合规的程度

就加密货币而言，IRS 在了解纳税人不遵守规定以及如何关闭虚假报告方面还处于起步阶段。而美国国税局显然没有资源审计所有纳税人，所以需要了解如何最好地实现合规。

而选择“软通知”，不仅可以教育纳税人，鼓励他们自愿遵守，而且还能在最大程度上节省资源。

IRS 表示，“寄信”的目的是让纳税人知道，美国国税局正在密切关注加密货币领域的税收问题，并掌握有可能发现并惩罚没有正确报告虚拟货币交易的纳税人的信息。美国国税局的研究显示，第三方信息和对审计的恐惧是促使纳税人自愿遵守规定的主要因素 :

2018 年美国国税局研究 : 第三方信息和对审计的恐惧极大地影响了纳税人的合规行为

用户反馈以及 IRS 的手段

“有可能你都不知道自己已经违反了加密纳税法则，但 IRS 会比你更清楚。”

上周末，在 reddit 论坛以及推特上，已经陆陆续续有人晒出 IRS 的来信。而其中一位收到信件的用户表示，自己收到了 6174- A 的教育信函。

信函中 IRS 表示：“我们掌握的信息是，您拥有一个或多个包含虚拟货币的帐户，但可能没有正确报告您涉及虚拟货币 (包括加密货币和非加密虚拟货币) 的交易。”

但该用户表示，其一直遵循加密货币纳税原则。不知道为何会收到这份“中等程度”的警告信。

虽然不知道该用户是否存在违规行为，但很明显，IRS 比用户更了解用户本身。

而这主要归功于 IRS 的审查手段。

此前，据 Bitcoin.com 报道，美国国税局 IRS 公布了一份幻灯片，该幻灯片详细描述了税务机构应如何处理不交税的数字货币用户。（详见：“IRS 的一份幻灯片，打破你对加密隐私的美好幻想”）

在幻灯片中，为了追查加密货币领域的逃税漏税现象，IRS 可谓是手段百出。其中包括：

1、利用区块浏览器追查加密货币地址

2、询问加密用户的朋友和家人，梳理社交媒体帖子

3、调查比特币用户的财务习惯

4、尝试识别用户的钱包和相关地址

5、研究比特币混合器、Tor 的使用以及其他交易混淆方法

6、查询交易所数据

……

除此之外，为了比用户更清楚的了解加密货币，IRS 还对 XRP、BCH 等加密货币进行了“编年史”。

可以看到，就 IRS 公布的审查力度来看，用户已经很难再像往常一样依靠加密货币进行逃税漏税，而从上周五 IRS 宣布向纳税人写信开始，比特币的价格在两天之内从 10130 美元下跌到 9450 美元，而当天“bitcoin+IRS”的谷歌搜索趋势飙升。

数据显示，自从 IRS 开始大量寄出报税教学信以来，加密货币市场的流动性和交易量已经全面下降，和上周比目测少了 30%-40%。与此同时，Coinbase 和 Bitstamp 的 orderbook 更是有些捉襟见肘。

不可否认的是，IRS 的强势进场加剧了加密货币用户的恐慌情绪，在短期内看来属于利空，尤其是美国本土交易所。

但也有人认为，从长期来看，IRS 此举对加密市场无疑是利好。正如比特币耶稣所说：“如果 IRS 正在尝试向比特币征税，那么就意味着 IRS 似乎接受了比特币可能被主流人群、机构使用。”

来源：共享财经 Neo